來源:kaoshiba 發布時間:2018-02-13 10:55 責編:Cash.zhao

對賬
 
對賬就是核對賬目,是對賬簿記錄所進行的核對工作。
 
對賬一般可以分為賬證核對、賬賬核對和賬實核對。
 
(一)賬證核對
 
賬簿是根據經過審核之后的會計憑證登記的,但實際工作中仍有可能發生賬證不符的情況,記賬后,應將賬簿記錄與會計憑證核對,核對賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額等是否一致,記賬方向是否相符,做到賬證相符。
 
(二)賬賬核對
 
賬賬核對是指核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。
 
1.總分類賬簿之間的核對
 
全部賬戶本期借方發生額合計=全部賬戶本期貸方發生額合計
 
全部賬戶的借方期初余額合計=全部賬戶的貸方期初余額合計
 
全部賬戶的借方期末余額合計=全部賬戶的貸方期末余額合計
 
2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對
 
總分類賬各賬戶的期末余額應與其所屬的各明細分類賬的期末余額之和核對相符。
 
(1)總分類賬戶的期初余額=所屬的明細分類賬戶的期初余額之和
 
(2)總分類賬戶的本期借方發生額=所屬的明細分類賬戶的本期借方發生額之和
 
(3)總分類賬戶的本期貸方發生額=所屬的明細分類賬戶的本期貸方發生額之和
 
(4)總分類賬戶的期末余額=所屬的明細分類賬戶的期末余額之和
 
3.總分類賬簿與序時賬簿核對
 
檢查現金總賬和銀行存款總賬的期末余額,與現金日記賬和銀行存款日記賬的期末余額是否相符。
 
4.明細分類賬簿之間的核對
 
會計部門有關實物資產的明細賬與財產物資保管部門或使用部門的明細賬定期核對,以檢查其余額是否相符。
 
(三)賬實核對
 
賬實核對是指各項財產物資、債權債務等賬面余額與實有數額之間的核對。
 
(1)庫存現金日記賬賬面余額與庫存現金實際庫存數逐日核對是否相符;
 
(2)銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額定期核對是否相符;
 
(3)各項財產物資明細賬賬面余額與財產物資的實有數額定期核對是否相符;
 
(4)有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄核對是否相符等。

 

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